Счет-фактура и инвойс — как соотносятся

Как отразить авиабилеты в Авансовом отчете?

Как провести в программе 1С авиабилеты по авансовому отчету? Какой поставить номер СФ, билета или маршрут-квитанции?

НДС по авиабилету (в т. ч. электронному) на проезд командированного работника можно принять к вычету, при соблюдении условий (п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, п. 2 Письма ФНС РФ от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565):

  • авиабилет оформлен на бланке строгой отчетности с выделенной в отдельной строке суммой НДС;
  • стоимость расходов на проезд командированного работника учитывается при расчете налога на прибыль.

Если проездные документы для командированных сотрудников оформляются в электронном виде, НДС можно принять к вычету при соблюдении условий (Письмо Минфина РФ от 07.09.2018 N 03-07-11/63996):

  • в наличии распечатанные на бумаге:
  • маршрут-квитанция к электронному билету, если сотрудники в командировку отправились на самолете;
  • контрольный купон электронного билета, при поездке железнодорожным транспортом;
  • НДС в указанных документах выделен отдельной строкой.

В графе 3 Книги покупок указываются номер бланка строгой отчетности: билета либо маршрут-квитанции (п. 18 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Учет в 1С

Внесите в документ Авансовый отчет , сформированный из раздела Банк и касса — Касса — Авансовые отчеты на вкладке Прочее сведения из маршрут-квитанции или билета несколькими строками — по количеству предоставленных услуг и ставок НДС (при наличии).

См. также:

  • Покупка через корпоративную карту электронных авиабилетов
  • Какие документы подтвердят вычет НДС при покупке электронных билетов
  • Командировка: суточные сверх нормы, расчет через корпоративную карту, приобретение билетов организацией
  • С 25.02.2019 обратите внимание на подтверждение авиарасходов на командировки
  • Оформление авансового отчета в 1С Бухгалтерии 8.3 по шагам
  • [22.07.2019 запись] Отчетность за 2 квартал 2019 г. в 1С. НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Документ Авансовый отчет в 1СДокумент Авансовый отчет оформляется для отражения затрат, произведенных подотчетным лицом.
  2. Приобретение ГСМ по талонам: переход права собственности в момент заправкиРассмотрим особенности отражения в 1С поступивших по талонам ГСМ —.
  3. Приобретение ГСМ подотчетным лицом за наличный расчетОдним из привычных, проверенных вариантов приобретения ГСМ является покупка через.
  4. Авансовый отчет по командировке: удобства и ограничения.

Оцените публикацию

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Читать статью  Возврат авиабилетов, обмен билетов на самолет

Назад к статье

Семинары

  • 29.08.2023 Командировочные расходы: разбираем типичные проблемы
  • 31.10.2019 Расчеты с подотчетными лицами. Законодательный обзор

Счет-фактура и инвойс — как соотносятся

Счет-фактура и инвойс — что это за документы и можно ли их считать совпадающими по содержанию и назначению? Рассмотрим эти вопросы.

Вам помогут документы и бланки:

  • Счета-фактуры и инвойсы — что это такое и когда применяются
  • Документы на отгрузку в пределах России (в т. ч. с разными датами)
  • Оформление отгрузки по международным правилам
  • Что представляет собой инвойс и каким может быть его образец
  • Итоги

Счета-фактуры и инвойсы — что это такое и когда применяются

Для того чтобы понять, что это такое — счет-фактура и инвойс, необходимо в первую очередь разобраться в определениях.

Инвойс — документ, оформляемый при международных поставках. Его часто называют счетом-фактурой, но по сути своей он совсем не соответствует тому счету-фактуре, которым оперирует российская бухгалтерия. На чем же базируется разница между счетом-фактурой и инвойсом?

По нормам, действующим в России, счет-фактура — это документ, возникающий при осуществлении облагаемых НДС операций и предназначенный для обоснования принятия в вычеты суммы налога, указанной в нем. Оформляет его продавец, и у него все оформленные при отгрузке счета-фактуры отражаются в книге продаж, итог которой отвечает сумме налога, начисленного за период к уплате в бюджет. Эту сумму он вправе уменьшить на объем налога, предъявленного ему поставщиками (этот объем сформируется у продавца в книге покупок), при условии что от поставщиков поступили счета-фактуры с выделенным НДС.

Таким образом, счет-фактура для российской бухгалтерии является документом налогового учета, ведущегося для целей исчисления НДС, уплачиваемого в бюджет или возмещаемого из него по итогам такого исчисления за налоговый период. Он же обосновывает правомерность выполнения бухгалтерской проводки Дт 68 Кт 19, фиксирующей в бухучете принятие налога, выставленного поставщиком, в вычеты. Никаких иных функций у счета-фактуры, применяемого в России, нет. Поскольку его оформление непосредственно связано с отгрузкой, его включают в комплект оформляемых для российских покупателей отгрузочных документов.

Инвойс, который применяется при оформлении международных отгрузок (в т. ч. это касается поставок как в Россию, так и из нее), выполняет совсем иную роль. Он содержит описание товара, направляемого покупателю, с указанием его объемов, стоимости, особенностей упаковки и доставки.

Форму инвойса вы можете увидеть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

То есть по своему содержанию инвойс соответствует документу, в практике российского бухучета определяемому как товарная накладная. Если он оформляется в отношении услуг, то его содержание соотносится с оформляемым в пределах России актом выполненных работ/услуг.

Одновременно инвойс выполняет роль счета, выставляемого на оплату. Однако такая функция возникает у него только в том случае, если поставка не была предварительно оплачена.

В переводе слово «инвойс» обычно обозначают как «счет, фактура» (что вполне соответствует двум разным функциям, выполняемым им), но соседство этих двух значений в переводе приводит к ошибочному объединению их в знакомое для России сочетание «счет-фактура».

Читать статью  Где купить самые дешёвые билеты на самолёт: в кассе или через интернет на сайте авиакомпаний?

Документы на отгрузку в пределах России (в т. ч. с разными датами)

Комплект документов, оформляемых при отгрузке в пределах территории России, включает:

  • товарную накладную или акт выполненных работ/услуг;
  • товарно-транспортную или транспортную накладную, если доставка осуществляется с привлечением перевозчика;
  • счет-фактуру.

Документы, перечисленные в двух первых пунктах (кроме транспортной накладной), не имеют установленных на законодательном уровне форм, т. е. бланки их разрабатываются продавцом самостоятельно с учетом того, что в них должны присутствовать обязательные для первичных учетных документов реквизиты. Форма транспортной накладной, применяемой при перевозке автотранспортом, определена приложением № 4 к постановлению Правительства РФ от 15.04.2011 № 272, но жестких правил по ее оформлению нет.

А вот к такому документу, как счет-фактура, предъявляется очень много требований как в части используемого бланка (его форма утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), так и в отношении правил его заполнения.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

В число обязательных реквизитов для счета-фактуры, оформленного на отгрузку, входят (п. 5 ст. 169 НК РФ):

  • дата оформления и номер;
  • такие сведения о продавце и покупателе, как название, адрес, ИНН;
  • наименования и адреса отправителя и получателя груза;
  • реквизиты документа, свидетельствующего об осуществлении авансовых платежей в счет выполняемой поставки;
  • описание предметов продажи с указанием их объемов в приведенных в документе единицах измерения, цен за единицу и общей для каждого предмета стоимости без акцизов и НДС;
  • величина акцизов;
  • применяемая ставка НДС и рассчитанный от нее налог;
  • итоговая стоимость предметов продажи с учетом всех налоговых начислений;
  • информация о стране-производителе, номере грузовой таможенной декларации (далее — ГТД) (для ввезенного в Россию товара, произведенного не на ее территории) и коде ТН ВЭД ЕАЭС (для товаров, вывозимых в страны — участницы ЕАЭС).

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Вычету по НДС препятствуют существенные ошибки в счете-фактуре. Это ошибки, которые.
Перечень критических ошибок смотрите в К+. Доступ к системе можно получить бесплатно.

Товарную накладную (акт) и документы, сопровождающие доставку силами перевозчика, оформляют датой, соответствующей дню фактической отгрузки. А вот для счета-фактуры установлено особое правило: его можно выписать в течение 5 календарных дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). То есть в комплекте отгрузочных документов накладная или акт и счет-фактура могут оказаться с разными датами.

Читать статью  Через какую хитро закрученную схему вы получаете авиабилет

Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение выставление счета-фактуры позже или раньше установленного 5-дневного срока, узнайте в К+, бесплатно получив пробный доступ к системе.

Оформление отгрузки по международным правилам

При международной отгрузке оформляются:

  • инвойс;
  • перевозочные документы (CMR, международная авианакладная, коносамент);
  • ГТД (при пересечении российской границы со страной, не являющейся членом ЕАЭС).

Последний из документов не подменяет собой инвойс, хотя в части описания поставляемого товара и содержит информацию аналогичного характера. Но в нем может указываться совершенно иная его стоимость, определяемая по правилам таможенного законодательства России для целей исчисления таможенных пошлин и величины ввозного НДС.

Счет-фактура в адрес иностранного покупателя при вывозе с территории России не оформляется, поскольку за пределами РФ такой документ не является востребованным. При этом для себя российский поставщик его выписывает, используя для налога ставку 0%, применяемую при экспорте. Нужен он для того, чтобы в учете отобразилась продажа с соответствующей ставкой налога.

Что представляет собой инвойс и каким может быть его образец

В инвойсе необходимо привести такую информацию:

  • дату его составления;
  • полное название (или полное имя) и адрес продавца и покупателя товара;
  • аналогичные данные получателя, если он присутствует как промежуточное звено между продавцом и покупателем;
  • названия трех стран: производителя товара, отправителя и получателя;
  • номер перевозочного документа;
  • реквизиты договора на поставку или иного документа, ставшего основанием для отгрузки;
  • условия поставки;
  • реквизиты банка для оплаты и сроки для выполнения платежа (для отгрузки, осуществляемой без предоплаты);
  • сведения о валюте, в которой указываются цены и стоимости, и о применяемом для пересчета курсе, если оплата поставки еще только предстоит и будет осуществляться в иной валюте;
  • описание каждой товарной позиции с указанием соответствующего ей количества единиц, перечислением особых характеристик, описанием вида и веса упаковки и числа получившихся при этом мест, указанием цены за единицу и общей стоимости позиции.

Сформированный документ обязательно тщательно проверяется (отсутствие в нем ошибок и неточностей гарантирует быстрое прохождение границы) и заверяется подписью отправителя.

В отличие от имеющего законодательно утвержденную форму счета-фактуры образец оформления инвойса привести достаточно сложно. Определенного бланка он не имеет. Каждый отправитель груза разрабатывает для него свою форму с учетом особенностей, присутствующих в условиях осуществляемых им поставок. Поэтому инвойс может выглядеть как таблица или как текстовый документ с тематически сгруппированными в нем данными. Один из табличных вариантов бланка инвойса можно посмотреть на нашем сайте:

Заполнение, как правило, осуществляется на английском языке. Для удобства оформления российской стороной рекомендуется английские названия каждого из пунктов инвойса сопроводить переводом на русский язык.

Итоги

Инвойс по своему назначению совершенно не соответствует применяемому в российской практике счету-фактуре, несмотря на то что ряд присутствующих в них реквизитов совпадает. Его можно соотнести, скорее, с внутрироссийской товарной накладной, но предназначается он для оформления международных поставок. Кроме того, инвойс расценивается как счет на оплату, если осуществляемая по нему отгрузка не оплачена.

Источник https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/s-podotchetnym-litsom/kak-otrazit-aviabilety-v-avansovom-otchete.html

Источник https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schet-faktura-i-invojs-kak-sootnosyatsya-23/

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *