Как платить налог с процентов по вкладам и облигациям
С 2021 года начали действовать изменения в налоговом кодексе, которые касаются налогообложения дохода от облигаций.
С 2023 года изменится налогообложение дохода от вкладов. Если раньше нужно было платить налог, только когда вклад открыт по баснословно высокой ставке, то с 2023 года налог будет привязан не к ставке конкретного вклада, а к процентному доходу по всем вкладам и счетам за год. Раньше стать плательщиком налога было практически нереально, а теперь — вполне.
Налог с дохода по вкладам за 2021 и 2022 годы отменили. Подробнее об этом мы рассказали в другой статье.
Что изменится в налогообложении дохода по вкладам
Как было до 2021 года. До конца 2020 года налог с дохода по рублевому вкладу или счету платили, если его ставка превышала определенную величину: ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Налог платили только с превышения этого лимита. Для резидентов ставка составляла 35%, для нерезидентов — 30%.
В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимался, — 9,25% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платил.
Для вкладов и счетов в иностранной валюте безналоговая ставка — 9% годовых. Таких ставок сейчас тоже нет.
От размера вклада или полученного по нему дохода ничего не зависело: хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов.
Что изменили с 2021 года. 26 марта 2022 года президент подписал закон, который отменяет НДФЛ с дохода по банковским вкладам и счетам, полученного в 2021 и 2022 годах. При любой процентной ставке налоги вам платить не придется.
Но по этой формуле расчетов не будет, потому что в 2021 и 2022 годах налог с дохода по вкладам не взимается, а с 2023 года будет действовать другая формула. Подробнее об этом расскажу далее.
Как будет с 2023 года. Доход, с которого не придется платить налог, будет зависеть не от ставки по вкладу, а от того, сколько дохода от процентов вы получили за год по всем вашим вкладам и счетам. Если доход превысит лимит, с превышения придется заплатить налог. Лимит считается так: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из числа действовавших на первое число каждого месяца в год, когда был получен доход.
Ставка налога тоже поменялась: с превышения платят налог по ставке 13% — и резиденты, и нерезиденты.
Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых. Доходность учитывается за тот год, в котором банк ее фактически выплатил, а за какие периоды он начислил эти проценты — неважно.
Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.
Например, на 1 января 2023 года ключевая ставка будет равна 8%, а на 1 июля — 10%. Для налогообложения используют ставку 10%, это выгоднее для вкладчиков. Платить налог в таком случае придется, если сумма процентов превысит 100 000 ₽ за 2023 год. Если вы при таком расчете получили за 2023 год 150 000 ₽ в виде процентов, то в 2024 году заплатите 13% от 50 000, или 6500 ₽.
Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.
При расчете налоговой базы не учитываются доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых. Также не учитываются доходы от счетов эскроу.
Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.
Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.
Инвестиции — это несложно
Начните сейчас: всего 9 коротких уроков, чтобы научиться зарабатывать на бирже
Начать учиться
Посчитайте за меня
Если примеры расчетов кажутся сложными, посчитайте, сколько налога придется платить, с помощью нашей эксельки. Нажмите «Создать копию» и введите актуальные цифры и суммы в поля, отмеченные желтым:
Что изменилось в налогообложении процентов от облигаций
Как было до 2021 года. От налога были освобождены купоны по многим облигациям: ОФЗ, субфедеральным, государственным облигациям Республики Беларусь. Еще освобождены рублевые корпоративные облигации, выпущенные в 2017 году и позднее и торговавшиеся на бирже, если ставка купона не превышала ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.
Если ставка купона корпоративных облигаций превышала ставку ЦБ + 5 п. п., то с превышения удерживался налог: для резидентов по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.
Как стало с 2021 года. Все купоны всех облигаций облагаются налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь для корпоративных облигаций неважно, превышает ли ставка купона ставку ЦБ + 5 п. п.: налог в любом случае составит 13% от купона.
От количества облигаций у инвестора тоже ничего не зависит: даже если у вас куплена всего одна облигация на 1000 ₽, с купонов, полученных с 1 января 2021 года, удержат 13%.
Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.
Как и в случае с вкладами, все вступило в силу с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.
Налог с купонов удержит брокер, как это происходило и ранее. Самостоятельно считать и платить налог не придется.
Налог 13% с купонов облигаций не удерживают, если вы резидент РФ и эти облигации находятся на ИИС с вычетом типа Б — на доход. Правда, до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета вы выберете, поэтому возможны два варианта:
- при выплате купонов налог не удержат. Если же при закрытии ИИС не применить вычет типа Б, то брокер удержит налог с купонов;
- при выплате купонов с них все же удержат налог. Тогда, если вы закроете ИИС и примените к нему вычет типа Б, надо будет попросить брокера или налоговую вернуть излишне удержанный НДФЛ.
То, как будет у вас, зависит от брокера и от того, поступают купоны на ИИС или на внешний счет. Уточните это у вашего брокера, если хотите сэкономить на налогообложении купонов через ИИС с вычетом на доход.
Евгений Шепелев
Коснутся ли вас эти изменения? Как планируете менять свою финансовую стратегию из-за них?
Ну как будем менять финансовую стратегию. Во-первых, конечно, хрен им, мелочным жадным ублюдкам, а не налог с моих вкладов. Миллиона на текущих счетах вполне достаточно как текущего финансового резерва на случай непредвиденных ситуаций, все остальные деньги из банков выведу на фондовый рынок, и так ставки по вкладам не имеют экономического смысла, так ещё и налог. Правда, возможно, мелкие банки, не имеющие халявного доступа к дешевому фондированию, вынуждены будут поднять ставки по вкладам на величину налога (и ставки по кредитам тоже) , но общей ситуации это не изменит. На фондовом рынке отказываемся от ОФЗ — низкая процентная ставка по ним с учетом налога делает их покупку бессмысленной. Кстати, поздравляю наше государство с очередным выстрелом себе в ногу — в большинстве стран государственные бумаги налогом не облагаются, или на них полагается отдельный налоговый вычет, чтобы компенсировать их пониженную доходность. Но раз выбрана такая стратегия, значит, государству больше взаймы не даём, а то оно со своих же долгов хочет процент поиметь. Валютные средства вкладываем в еврооблигации крупных компаний, и в индексные фонды. Пример — еврооблигации Газпрома и раньше облагались налогом, доходность 4,5% (числа примерные). Валютные ОФЗ 28 серии — не облагались, доходность 3,5 %. С учетом налога 13% премия по газпромовским облигациям к ОФЗ была 0,5%, и имелся некоторый смысл в покупке ОФЗ. Теперь она 1%, и смысла не имеется. А более рискованные вложения — как и раньше, ну с акций- то все практически доходы всегда облагались налогом.
Алексей, Вот сегодня размещение ОФЗ Минфином и сорвалось.
Алексей, согласен. Бублик им, ане налог. Не за что платить налог! Н е заработали! Я сколько плачу налоги, чо то ни разу не получил в замен что — либо. Нах.. эти порядки! Нихай кремлевские платят из своего кармана. Им же делать нехер как всегда.
Алексей, а то ж по акциям налог платить не надо?
Алексей, хорошо — так и сделаем. Спасибо, что научил, белый человек!
Игорь, Сирии, Венесуэле, Африке и другим получателям наших налогов.
Игорь, причём тут врачи? Я на врачей налоги все уже заплатил с зарплаты, и немаленькие. А теперь с тех денег, по которым я их уже заплатил, хотят ещё взять. Ну на здоровье, раз мы такую власть выбрали, пусть берет, если сможет, это ее право. А наше право минимизировать налоговые платежи. Это совершенно нормально, я же не предлагаю все в офшоры вынести. Собственно, данную инициативу правительства я полагаю глупым популизмом, слишком много негативных последствий для государства. С ходу вижу резкое снижение спроса на ОФЗ, проблемы с фондированием (и кредитованием) у банков, очередную оплеуху среднему классу и сложности с администрированием налога. Кстати, введение налога на ОФЗ полагаю самой большой ошибкой в этой новелле.
Алексей,
>>С ходу вижу резкое снижение спроса на ОФЗ.
ИНТЕРФАКС — Министерство финансов России 8 апреля признало несостоявшимся аукцион по продаже ОФЗ-ПК серии 29013 в связи с отсутствием заявок по приемлемым уровням цен, говорится в сообщении Минфина. (с)
Игорь, вы всерьёз верите, что из гипотетических 100 млрд этого налога в 22 году хоть что-то перепадет врачам? Sancta simplicitas!
У меня несколько очень длинных вкладов (3, 4, 5) лет будут заканчиваться в 21 и 22 годах. Т.е. я что-то считал, чем-то рисковал и на что-то рассчитывал. И теперь выясняется, что задним числом я должен буду заплатить огромную сумму. Неужели нельзя было сделать что-то разумное, чтобы дать человеку выбор. Например, вводить налог для вновь открытых вкладов. Или, например, пересчитывать доход в пропорции, как если бы проценты выплачивались каждый день. Очень сложно найти для себя причины, чтобы не трястись от ярости, особенно, если учесть, что как здесь правильно отметили, с этих денег я уже заплатил миллионы налогов, а теперь, можно сказать это мой единственный доход.
Михаил, согласен. Не понятно почему закон распространяется на вклады которые были открыты до его вступления в силу. Единственное, что налог вы заплатите с дохода полученного от вложенных денег, а не с тех денег с которых вы уже заплатили налог. Т. е. двойного налогообложения здесь нет. Но легче от этого не становится.
Отредактировано
Александр, «То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года».
Людмила, здравствуйте. «Как и в случае с вкладами, все вступило в силу с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.
Налог с купонов удержит брокер, как это происходило и ранее. Самостоятельно считать и платить налог не придется.
Налог 13% с купонов облигаций не удерживают, если вы резидент РФ и эти облигации находятся на ИИС с вычетом типа Б — на доход. Правда, до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета вы выберете, поэтому возможны два варианта:
а) при выплате купонов налог не удержат. Если же при закрытии ИИС не применить вычет типа Б, то брокер удержит налог с купонов;
б) при выплате купонов с них все же удержат налог. Тогда, если вы закроете ИИС и примените к нему вычет типа Б, надо будет попросить брокера или налоговую вернуть излишне удержанный НДФЛ.»
Михаил, я открываю на 3 мес вклады. 5 лет рисковать, странное решение.
Но в общем, согласен.
Законы принимают и подписывают . Скоро выборы.
Я открыл вклад на 2 млн (средства образовавшиеся путем экономного образа жизнм за 20 лет) в марте 2020 с капитализацией процентов на 1 год. Т.е. он закончится в марте 2021г (74 дня от начала 2021г.) — вклад я закрою и поищу способ не играть больше с государством в поддавки.Эффективная ставка 4,85%. Вопрос будет ли налог рассчитываться с суммы набежавшей за 2021г (74 дня) — 19666 рублей, что с условием вычета в 60000 рублей означает остутствие налога. Или налог будет рассчитыватся на сумму дохода на момент закрытия вклада за весь срок вклада (1 год) — 97000 руб. минус 60000 вычета = 37000руб? Что касается слов президента о «социальной спаведливости», то хочу отметить его странный взгляд на эту справедливость. Прогрессивную шкалу НДФЛ он вводить не желает (что например в Китае приводит к тому что китаец с учетом налогового вычета не платит НДФЛ с суммы мньшей чем эквивалент нашим 25000 рублей, а с, примерно, 40000 платит порядка 500 рублей), а подоить, тех кто откладывал денежки на пенсию (не полагаясь на пенсионную систему, которая в России ведет себя более чем странно) рассчитывая на небольшой дополнительный доход на пенсии — для него «справедливость».
Sergey, вообще, если вкладу менее месяца, то я бы на вашем месте расторгла договор и перераспределила деньги. Потерять проценты за месяц не настолько обидно, как спустя еще год платить государству
Nadya, если посчитать, то ваш совет не выгоден. 13% с 37000 = 4810, а за месяц с 2 000 000 под 4,85% накапало уже 8083₽.
Sergey Alexeev, считали по ставке 6%? А кто сказал, что на 1 января 2021 она будет такой? Может там будет уже 10% и тогда ваши проценты не попадут под налогообложение.
Кстати, чтобы совет Nadya был оправдан экономически, ставочка ЦБ должна будет присесть до 3,5%. Маловероятно, имхо.
Tick, А она (ставочка) уже «присела» до 4,25% и нет гарантий, что к моменту окончания срока вклада, она не «присядет» до 3,5%
Tick, Вряд ли ставку 6% будут увеличивать, не для этого налог вводили.
Tick, в общем согласна, не посчитала. Мне просто в голову бы не пришло открывать вклады выше АСВ. К счастью, все мои закончатся раньше.
Nadya, У меня вклад несколько больше. Но при перераспределении ставка понизится, и в результате, мой доход по обоим вариантам будет одинаков с точностью до 200 рублей (если вычет будет 60000 рублей по ставке ЦБ 6%).
Sergey, почему бы не открыть несколько более высокодоходных вкладов? Если коротких — то на себя, если длинных — то теперь уже на доверенных родственников.
Nadya, В системных банках максимальные проценты очень близки друг другу, плюс еще навязывают инвестиционное страхование (это вывод части вклада в «неприкасаемые» три года минимум). Рисковать деньгами в несистемных банках — боязно. В общем, получается, что пока лучше «не суетиться». Если же задумываться об инструментах получения дохода, не относящихся к сберегательным депозитам — то это уже отдельная тема разговора. Здесь в ветке, видимо, есть люди хорошо в этом разбирающиеся. Но это пока не моё. Там можно получать, если повезет и до 20% годовых процентов (знаю таких людей, которым «повезло» с акциями в составе диверсифицированного инвестиционного пакета), через банки — операторы. А, в среднем, и там доходность не выше 8-10% — когда доход усредняется по рисковым и низкорисковым частям пакета (и еще не факт, что наша власть не придумает как и здесь еще кусок оттяпать, на «корочку хлеба» «опричникам») — если сам не управляешь оперативно своими инвестициями — а это уже в той или иной мере профессиональные навыки нужны и везение.
Sergey, в мкб были неплохие ставки, а он вполне системный. Риска деньгами в банках вообще нет, думаю, теперь превышенцев вообще не останется. Доводилось получать письма от АСВ, с ними все четко. Мне кстати непонятно, почему совершенно забыли про 1,4 млн, откуда вылез именно миллион?
Nadya, Посмотрите в поиске «Fitch изменило прогноз по 15 российским банкам на негативный»
Sergey, и? Мне абсолютно все равно, какой прогноз по банку, у которого есть лицензия АСВ и где я не держу оперативные деньги. Тем более этот прогноз — очевидное следствие снижения спроса и повышения недоверия к банкам вообще.
Комментарий удален пользователем
Sergey, Кстати, только что пришел ответ из Правительства, что моё письмо отправлено в Минфин России
Сергей, не могли бы вы отписать здесь по результатам вашего письма в минфин, по официальной версии, можно ли будет разбить суммы по вкладам/банкам?
Андрей, Да я и без Минфина скажу, что посчитают сумму по всем вкладам. А вот, насчет того, как обойдутся со вкладами которые начались в 2020 (или ранее) и заканчиваются в 2021,2022 и т.д. — это меня, в первую очередь интересовало. Как придет ответ — опубликую. Мишустин (когда был главой ФНС) а теперь его бывший зам, ставший главой ФНС (который кстати и был автором и исполнителем идеи кассовых терминалов с прямым отчетом о проведенных операциях в ФНС) известны тем, что делают упор на цифровизацию, подключение следственных органов (использование например, прослушки уже заархивированной в процессе СОРМ), ФСБ, интенсивной работой с банками (ЦБ разработал 200 критериев для оценки «подозрительности» банковских операций, причем с явно параноидальной логикой, которую я уже обсуждал с работниками банков). В общем у них намерение контролировать движение финансов (и если раньше, главным образом, «юриков», то теперь и «физиков») до последнего рубля. И это уже отразилось в виде массовой блокировки счетов знакомых «юриков» — в основном совсем мелкой рыбешки. Именно цифровизация — их конек для сбора огромных массивов данных по счетам (вкладам) и операциям. Раньше говорили, что сложно это администрировать. Теперь решили всё же администрировать, создавая системы BigData, и я, думаю, они это сделают. Я конечно же только за то чтобы всё что положено шло в бюджет, но при этом необходимо, чтобы вся система работала на принципах справедливости а не «друзьям всё, другим — закон». И в первую очередь — ввести прогрессивную шкалу НДФЛ, поскольку теперь уже не работает отмазка, что «это невозможно, потому что сложно администрировать». Плюс финансовые потоки, «вытекающие» из бюджета должны быть подконтрольны Гражданскому обществу. Еще Томас Джефферсон — 3-й президент Америки — автор Декларации о независимости, ставшей фундаментом Конституции писал о двух главных механизмах предотвращения коррупции — 1. регулярная сменяемость власти 2. контроль над расходами правительства со стороны гражданского общества (правительством тогда называлась верхушка власти, включая президента — то есть, те кто «правит».
Sergey, у меня только один вопрос — зачем вы это сделали?) 2 млн это же больше, чем АСВ возместит, если банк лопнет. Или это в Сбербанке, поэтому такая низкая ставка. Ниже инфляции, странное вложение денег.
Пока все идет к тому, что если у вас доход по вкладу выплачивается одним куском в 21 — то с него тоже одним куском в 22 придётся заплатить налог((
Sergey, в марте могли бы кинуть на брокерский счет и был бы доход от восстановленных акций от 60%..
Leuch, во-первых, налог с государственных бумаг в большинстве стран не взимают, либо предоставляют налоговый вычет на эту сумму. Во-вторых, доход — это прибыль за вычетом инфляции, а существующие ставки по вкладам едва покрывают саму инфляцию, поэтому с учетом налога вклады становятся бессмысленными. В-третьих, государство должно стимулировать вложение денег в экономику, а не присасываться к чужим деньгам как пиявка. Что же касается «разжигаете..некомпетентны», то законная оптимизация налоговых платежей — это мое право. Я могу свои деньги вообще никуда не вкладывать, могу в более прибыльные активы. Но в ОФЗ и вклады я их больше вкладывать не буду по вышеперечисленным причинам.
Пошли в задницу те, кто это придумал. По сути получается прогрессивное налогообложение. Только не на доходы олигархов, а на этот раз Едро хочет залезть в карман каждому. Суть в чем: вы получили зарплату, и УЖЕ ЗАПЛАТИЛИ с нее 13% НДФЛ. Остальные налоги, а это еще 36% во всякие ОПС, ОМС и проч. я даже не считаю. А теперь хотят обложить налогом то, что люди получают со средств, уже ободранных налогом ранее. Не надоело еще содержать эту партию жуликов и воров во главе с В. Обнулённым? На первых же выборах — похерить этих дармоедов и придурков! Хватит им уже издеваться над людьми.
Абсолютно поддерживаю предыдущий комментарий, так как не хочется кормить армию чиновников , у которых аппетиты растут , а полиции-медикам-педагогам -всё равно лучше житься не будет,увы , таковы реалии.
Будем. Вклады перераспределим по родственникам. Продадим ОФЗ, раз Минфин настолько не хочет наших денег.
Мне одному кажется что основная задача нашего государства, как за наши же деньги, нас обложить побольше какими какими-либо налогами и сборами )
Хороший вопрос в наименовании статьи. Коснуться ли вас изменения, коснуться и еще как. Я в шоке была от присказки карлика, что этот грабеж государством граждан коснется, яко бы 1%. Может 1% только и не коснется, это более реально, чем наоборот.
Удивил ответ Нади Власовой Сергею Алексееву. Ответный вопрос: А куда вкладывать? По описанной ставке, скорее всего это был сбербанк, единственный банк в который не бояться вбухивать деньги какие есть, что он завтра лопнет. Раздражает , что есть люди, в том числе и себя имею ввиду, которые всю жизнь себя ущемляли, складывали как говориться пушинку к пушинке и теперь сборище воров , которое 30 лет в офшоры выводило и продолжающее выводить десятками миллиардов в месяц и не рублей, а долларов, а в год это превышает сотни миллиардов, теперь еще и мои копейки будет грабить себе же в карман.
Спасибо за приведенный расчет, но в принципе не вижу в нем особого смысла, все же в принципе проще паренной репы, какая разница какие вклады , сколько вкладов и тд.. проценты и прочая лабуда. На сегодня, грабители установили планку, если твои доходы от вклады превышают 60 тысяч, по сегодняшней ставке, то все что ты получаешь сверху будет обложено 13%. Ну это же полный грабеж. Что такое сейчас 60 тыщ в год, это же НИЩЕТА.Доход с % 5 тыщ в месяц. Я поняла бы еще кой как поняла, если бы на все что свыше 60 тыщ в МЕСЯЦ у кого есть предложили обложить налогом и то не скажу, что это богатство. Я просто в ужасе , с несчастных чуть больше 10тыщ в мес, которые в год не сложным аривметич подсчетом превышают эти 60 тыщ в год, я еще и налог должна буду уплатить. А сонм воров, выкачивающий по прежнему в офшоры млрд $, будт по прежнему множиться и плодиться. Мдааа. очередная демократия по ввпшному. :(((
Игорь, врачи финансируются из фондов ОМС, в которые делаются целевые взносы с зарплат.
Насчет полиции, пожалуй, промолчу.
Ждем новых ОФЗ со ставкой заведомо привлекательнее банковского вклада с учетом нового налога, я правильно понимаю? Иначе какой в них смысл?
обойдутся ворюги правительственные.пусть сами такие налоги в казну платят.работяг и так прижали,не говоря уже о пенсионерах,которые на последние открывают вклады.неизвестно чем правительство наше думает.видать тем местом на котором сидят
Налог на вклады для физических лиц в 2023 году
Сколько составляет налог на вклады для физических лиц в 2023 году, как он рассчитывается, куда платить и сколько — реальные примеры с комментариями юристов в нашем материале.
В 2020 году Владимир Путин объявил, что в России вводят новый налог на вклады для физических лиц. При этом президент подчеркнул, что он будет начисляться лишь с процентов.
Вместе с юристами разбираемся, как устроен закон, кто по нему обязан платить налог и в каком размере.
Когда принят закон
Закон принят и опубликован. В тексте указано, что новые правила налогообложения вкладов вступают в силу с 1 января 2021 года.
— То есть налог будет применяться к доходам от вкладов, которые относятся к налоговому периоду 2021 года, что соответственно наступит в 2022 году, — объясняет юрист Вадим Шадрин.
Налоговые уведомления по вкладам 2021 года налоговая инспекция разошлет осенью 2022 года. По вкладам, которые приносили доход в 2022-м — осенью 2023 года. Если вклад у вас лежал на счете в 2021-м, 2022-м и так далее (долгосрочный на два-три-пять и более лет), то налог заплатите не в конце срока, а по итогам каждого минувшего года.
В марте 2022 года в Госдуме внесли поправки в налоговый кодекс. Таким образом, депутаты разрешили горожанам не платить налог с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы. Таким образом, в 2023-м инвесторам ничего платить не нужно. А вот прибыль, полученная в течение 2023 года, налогом уже облагается.
Какие вклады облагаются налогом
Важное уточнение: налогом облагаются не сами вклады, а проценты, полученные по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов в банках, находящихся на территории РФ.
— Проще говоря, все деньги, которые гражданин держит в безналичной форме на своих счетах и вкладах в российских банках, подпадают под действие закона. Не будут учитываться лишь доходы в виде процентов, полученных по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, — объясняет Шадрин.
Что это за вклады, по которым доходность ниже 1%? Как правило, большинство вкладов до востребования. То есть вы положили в банк деньги не с целью приумножить, а просто на сохранение и хотите иметь возможность снять их в любой момент. Также под категорию попадают эскроу-счета, на которых учитываются денежные средства до наступления определенных обстоятельств или выполнения каких-то обязательств.
Ставка налога на вклады
Ставка налога на доход от вкладов попадает в категорию НДФЛ — 13% (или 15%, если годовой доход физлица превышает 5 миллионов рублей). Но не все так просто. Этот процент не вычтут из вашего дохода сразу. Сначала из доходов отнимут необлагаемый лимит. А уже после, если что-то осталось, то с дохода снимут проценты. Читайте подробный разбор в следующем пункте.
Расчет налога на вклады
В прессе говорится о налогообложении вкладов свыше 1 миллиона рублей, но аналитики юридической компании «Шадрин и партнеры» обращают внимание, что это неверно. Рассмотрим порядок расчета налога на примерах.
Для начала про необлагаемый лимит. Его устанавливает государство.
- Для вкладов 2021 года, по которым налог заплатят в 2022 году, используют действующую ключевую ставку ЦБ на начало 2021 года.
- Для вкладов 2022 года ставку, актуальную на 1 января этого года .
- Для вкладов 2023 года ставка — 8,5%.
Лимит в 2021 году:
1 000 000 руб. х 4,25% = 42 500 руб.
Лимит в 2022 будет:
1 000 000 руб. х 8,5% = 85 000 руб.
Далее будем рассматривать на примере вкладов 2022 года, по которым налог нужно будет заплатить в 2023 году. 85 000 рублей — это общая сумма процентов за год по всем вашим вкладам, с которой государство налог удерживать не будет. Доход по вкладам, превышающий 85 000 рублей, облагается по ставке 13%.
Предположим, у вас вклад (или сумма вкладов) в 1 000 000 рублей под 10% годовых. Ваш доход составил 100 000 руб. Таким образом, сумма дохода сверх лимита — 15 000 рублей — облагается по ставке 13%, то есть вы заплатите 1950 рублей налога.
Посчитаем, сколько заплатят те, у кого на вкладе лежит сумма 3 000 000 рублей под средний для российских банков процент на начало 2022 года — 7,5%. Получается доход за год составит 225 000 рублей. Вычитаем необлагаемый лимит в 85 000 рублей. Сумма в 140 000 рублей облагается налогом в размере 13%, то есть 18 200 рублей.
При сумме вклада в размере 10 000 000 рублей под 7,5% налог составит 86 450 рублей.
В 2023 году необлагаемый налогом лимит опустится:
1 000 000 руб. х 7,5% = 75 000 руб.
Сроки уплаты налога на вклады
По Налоговому кодексу при налогообложении дохода от вкладов налог должен удерживать банк и выплатить вам проценты уже с вычетом налога.
— Но с принятием нового закона возникла проблема: при расчете налога должна учитываться общая сумма вкладов во всех банках. Таким образом, если в отдельно взятом банке доход гражданина не превысил лимит, это еще не означает, что налог вкладчик платить не будет, — говорит Вадим Шадрин.
Поэтому механизм взимания налога с 2021 года изменится: банк выплатит вам всю сумму процентов. Но затем сообщит о ваших доходах в налоговую. Инспекция сведет воедино информацию из всех банков, в которых вы получили доход, и посчитает сумму налога. Вам придет уведомление, которое нужно оплатить самостоятельно, как это сейчас с налогом на недвижимость и транспорт.
Банки обязаны представлять сведения о ваших доходах в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
То есть если речь про налог на проценты по вкладам за 2022 год, то отчитываются по ним банки до 1 февраля 2023 года. Заплатить нужно до 1 декабря 2023 года.
Льготы на налог на вклады
Каких-либо специальных льгот для отдельных категорий вкладчиков законом от 1 апреля 2020 года №102-ФЗ не предусмотрено. С точки зрения обывателей льготой можно назвать необлагаемый лимит, про расчет которого мы писали выше.
Популярные вопросы и ответы
Держу вклады в разных банках. С каждого нужно платить налог?
В законе есть формулировка: «по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках». Это означает, что при исчислении налога будут суммироваться проценты по всем вашим вкладам и счетам, независимо от того, в одном банке вы храните свои сбережения или в нескольких.
Нужно ли указывать доход от вкладов в декларации 3-НДФЛ?
Нет. Также декларацию по данному виду дохода подавать не нужно.
Проценты по вкладам в валюте также облагаются налогом?
Налогом облагаются также валютные вклады и счета. Доходы по ним подлежат пересчету в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
Налог с вкладов взимался до 2020 года?
Да. Но поправки в Налоговый кодекс можно считать ужесточением. В прежней редакции НК РФ было условие: ставка по вкладу должна превышать на пять процентных пунктов ставку рефинансирования. В феврале 2020 года ставка рефинансирования составляла 6%. Таким образом, согласно старой редакции, действующей до конца 2020 года, налог взимали лишь с вкладов, по которым размер процентной ставки составляет свыше 11% годовых.
— Очевидно, что сейчас ни один банк не предложит вкладчикам такие условия, поэтому данная норма фактически не работала, следовательно, не приносила доходы бюджету. С принятием новой редакции НК РФ, доходы бюджета в данной части, несомненно, увеличатся, — уточнил Вадим Шадрин.
Когда впервые заговорили о налоге на вклады?
В октябре 2016 года идею о введении налога на большие депозиты озвучил замглавы Минфина Алексей Моисеев. Во время лекции в Финансовом университете при правительстве РФ он сообщил, что в России есть вкладчики, у которых на счетах более 1 млрд рублей и они с них не платят налоги.
В апреле 2017 года на Красноярском экономическом форуме это же мнение высказал замминистра финансов Илья Трунин. В ведомстве заверили, что это был его личный взгляд. После этого на государственном уровне вопрос о налогах со вкладов и счетов не поднимался.
О налоге на проценты по вкладам в 2020 году объявил Владимир Путин во время обращения к нации в связи с распространением коронавируса. Где связь?
Если проследить историю закона через сайт Госдумы, мы увидим, что изначально он внесен в декабре 2019 года. В первоначальном тексте не было ни слова о налогообложении вкладов. Предлагались небольшие поправки по упрощенной системе налогообложения для предпринимателей.
Законопроект прошел первое чтение в Госдуме в начале марта 2020 года и планировался к принятию в окончательной редакции в конце месяца. Однако ситуация в стране изменилась. Правительством был подготовлен пакет срочных мер в период пандемии.
В законопроект внесены изменения в части налогообложения вкладов населения. Они расходятся с общей тенденцией на ослабление налоговой нагрузки, которая прослеживается в выступлениях высших должностных лиц.
В заключении комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам от 31 марта 2020 говорится, что масштабные поправки, внесенные в текст законопроекта, направлены на реализацию поручений президента по итогам обращения к гражданам 25 марта 2020 в связи с распространением коронавирусной инфекции.
— В чем логика данной меры, остается только догадываться. Возможно, тем самым правительство пытается побудить граждан тратить свои сбережения. Заставить деньги работать, а не лежать бесцельным грузом, и тем самым поддержать падающую экономику. Помимо этого, данную норму можно рассматривать как одну из форм налога на богатство, так как чем больше у гражданина денег на вкладах, тем больше он заплатит государству, — считают аналитики «Шадрин и партнеры».
Источник https://journal.tinkoff.ru/news/obey-and-pay/
Источник https://www.kp.ru/money/nalogi/nalog-na-vklady-dlya-fizicheskikh-lits/
Источник