Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?

Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?

В какой пенсионный фонд лучше перевести накопительную часть пенсии? Облагается ли пенсия подоходным налогом? Такие вопросы возникают в случае, когда пенсионер решает воспользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ. Ведь если у пенсионера нет налогооблагаемого дохода, то и возместить налог ему не с чего.

  • Подоходный налог с пенсии
  • Возврат подоходного налога пенсионерам
  • Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии
  • Итоги

Подоходный налог с пенсии

В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. А доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы разобраться с вопросом, облагается ли ваша пенсия НДФЛ, необходимо учесть следующее:

  • Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
  • Пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).

Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами «О государственном пенсионном обеспечении» от 15.12.2001 № 166-ФЗ и «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ.

В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.

Таким образом, НДФЛ облагаются пенсии негосударственного обеспечения.

О том, какая будет пенсия при отсутствии трудового стажа, узнайте из этой публикации.

Возврат подоходного налога пенсионерам

Вернуть подоходный налог пенсионер может в следующих случаях:

  1. Пенсионер работает и получает налогооблагаемый доход.
  2. Пенсионер работал в течение трех последних лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, который он может перенести (абз. 4 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ).
  3. Обязательные пенсионные взносы перечислялись в негосударственный пенсионный фонд или перечислялись добровольные взносы.

О нюансах расчета пенсии расскажет эта статья.

Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии

После введения моратория в 2014 году многие начали задумываться, а стоит ли переводить накопительную часть пенсии – ту часть, что была саккумулирована до введения запрета на выплату. Ответ прост: если нет желания терять на доходности пенсионных накоплений, то лучше перевести накопительную часть пенсии в 2018-2019 гг., ведь мораторий был продлен.

Читать статью  О пенсиях – без путающих подробностей

Можно ли перевести накопительную часть пенсии? Да, это не запрещено и весьма желательно, поскольку по умолчанию накопительная часть будет переводиться в страховую и, естественно, никакого роста доходности ожидать не стоит.

Куда можно перевести накопительную часть пенсии? В любой негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ). От будущего пенсионера потребуется лишь выбрать, куда лучше перевести накопительную часть пенсии. Весьма желательно остановить свой выбор на НПФ, входящий в систему гарантирования и имеющий несколько управляющих компаний.

Как перевести накопительную часть пенсии? Необходимо подать соответствующие заявления о переводе в выбранный НПФ и в ПФР.

Итоги

Все пенсии, которые получают пенсионеры, являются доходом. Однако НДФЛ не облагаются государственные пенсии, а обложению подлежат лишь пенсии, выплаты которых осуществляются негосударственными фондами. Таким образом, если неработающий пенсионер решит воспользоваться, например, имущественным вычетом по НДФЛ, то он сможет это сделать, если до возникновения права на вычет в течение трех предшествующих лет он получал налогооблагаемый доход либо получает негосударственную пенсию.

В каких случаях налоговый вычет с накоплений на пенсию придется вернуть? Разговор с юристом

В каких случаях налоговый вычет с накоплений на пенсию придется вернуть? Разговор с юристом

Вы уже умеете правильно выбирать финансовые продукты? Это прекрасно. Новая рубрика Банки.ру «Разговор с юристом» поможет разобраться в юридических тонкостях финансовых вопросов. Наша первая тема налоговый вычет с индивидуального пенсионного плана (ИПП) — подсказана читателем Банки.ру. «Было бы интересно почитать про возврат НДФЛ за взносы в ИПП, — написал sergey-svinarenko. — В каких случаях возвращенный НДФЛ придется вернуть обратно? Есть же срочные договоры, не до пенсии, а лет на 5—10. После этого срока деньги можно будет забрать без потери инвестдохода. А вот что будет с полученным НДФЛ? Его надо будет вернуть?»
Налоговый вычет — одно из преимуществ, доступных тем, кто решил копить на дополнительную пенсию с помощью финансовых инструментов негосударственного пенсионного фонда (НПФ) или страховой компании (СК). Возможность получить налоговый вычет, или, говоря проще, уменьшить свой налог на доходы физлиц (НДФЛ) на 13%, — заманчивое предложение. Однако не все с вычетом так гладко, как хотелось бы.

Какой вычет положен по ИПП?

Допустим, в прошлом году вы заключили с НПФ договор и начали копить на пенсию с помощью ИПП. Значит, в нынешнем году у вас появилось право подать заявление на возврат части уплаченного НДФЛ. «Закон предоставляет возможность вернуть 13% от суммы взносов по ИПП, — объясняет партнер юридической фирмы «Арбитраж.ру» Денис Черкасов. — Воспользоваться им могут все, кто самостоятельно делает взносы в НПФ для формирования негосударственной пенсии по ИПП». То есть регулярно делает взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) с НПФ или по договорам добровольного пенсионного страхования с СК. «Максимальная сумма взносов, которую налогоплательщик может учесть, — это 120 тысяч рублей за налоговый период (календарный год), когда он делал такие взносы, — рассказывает юрист BGP Litigation Линда Куркулите. — Максимальная сумма социального налогового вычета, которая будет возвращена за один год, — это 15 600 рублей». Но есть нюансы. Если сумма ваших взносов в прошлом году не дотянула до 120 тыс. рублей, а оказалась, допустим, 100 тыс. рублей, то 13% вам вернут с них — то есть получится 13 тыс. рублей. Кроме того, размер вычета по ИПП будет зависеть от того, оформляли ли вы другие социальные налоговые вычеты. «Помимо вычетов по ИПП к социальным относятся вычеты по расходам на обучение и лечение, — рассказала партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. — Общая сумма всех социальных налоговых вычетов не может превышать 13% от 120 тысяч рублей, то есть суммарно вернут не более 15 600 рублей».

Читать статью  Индексация пенсий в 2023 году

Кто может претендовать на вычет?

  • Вы должны регулярно делать взносы по договорам с НПФ или страховой компанией.
  • В прошлом году вы были официально трудоустроены и ваш работодатель уплачивал НДФЛ с ваших доходов (в ином случае и возвращать налог будет не из чего).

«Вычет можно получить не только по своим расходам на ИПП, но и по расходам в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством)», — объясняет Екатерина Болдинова.

Заявить о применении социального налогового вычета, по словам Линды Куркулите, нужно не обязательно на следующий год, можно сделать это в течение трех лет.

Какие документы потребуются?

«Налоговый кодекс РФ не содержит четкого перечня документов, которые надо представлять совместно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, — продолжает юрист Куркулите. — По аналогии с другими социальными налоговыми вычетами мы рекомендуем прикладывать к налоговой декларации:

  • копию договора, заключенного с НПФ;
  • копию платежных поручений или банковских выписок, подтверждающих факт оплаты налогоплательщиком или его родственниками, перечисленными выше, взносов в НПФ;
  • копии документов, подтверждающих родство, если взносы делались не лично налогоплательщиком, заключившим договор НПО, а его родственниками».

Получить возврат НДФЛ можно одним из двух способов. «Первый — через бухгалтерию работодателя, — объясняет Екатерина Болдинова. — Для этого нужно написать заявление с просьбой удерживать взносы из зарплаты и перечислять их на свой ИПП в НПФ, с которым у вас заключен договор. Плюс написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору НПО». В этом случае бухгалтерия и взносы в НПФ будет делать, и сумму НДФЛ из вашей начисленной зарплаты уменьшит.

Второй способ — обратиться в ФНС самостоятельно, заполнив необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика или подав документы лично. К декларации 3-НДФЛ потребуется еще справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ о сумме начисленных и удержанных налогов и другие вышеперечисленные документы. Но если оформлять налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС спустя пару месяц после начала нового года, то информация о начисленных и уплаченных налогах в нем уже будет отображена автоматически и справка от работодателя не потребуется.

Когда вычет попросят вернуть?

Возвращенный вам НДФЛ в виде налогового вычета могут потребовать вернуть в бюджет, если договор с НПФ расторгнут досрочно. «При досрочном расторжении договора налогоплательщик утрачивает право на получение пенсионных выплат, и, соответственно, у него не может возникнуть основания для применения вычета, — говорит Линда Куркулите. — После расторжения договора информация автоматически передается от НПФ в налоговую инспекцию».

Читать статью  Пенсия по потере кормильца в 2023 году

Хорошо хоть, не придется самостоятельно заниматься расчетом, сколько нужно вернуть в бюджет — это сделают НПФ или страховщик, как налоговые агенты, когда будут возвращать вам накопленные деньги. 13% НДФЛ они высчитают из всей суммы взносов, которые вы вносили по ИПП. «Налог исчисляется с дохода, равного сумме платежей физлица по этому договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального налогового вычета, — объясняет Екатерина Болдинова. — Но если вычет не предоставлялся, то и НДФЛ удерживать не будут». Правда, чтобы подтвердить это, придется обратиться в ФНС по месту жительства за справкой о том, что налоговый вычет вы не получали.

«При досрочном расторжении договора фактически происходит возврат государству недоплаченного НДФЛ, поскольку человек воспользовался пенсионными средствами не по назначению, а следовательно, цель предоставления льготы не выполняется», — говорит Денис Черкасов.

Не удержат НДФЛ при досрочном расторжении договора, только если произошло это не по вашей инициативе. «Например, по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной денежной суммы в другой НПФ», — продолжает он.

Если договор завершился, а пенсионный возраст не наступил

Если вы открыли ИПП на пять или десять лет, а вам сейчас 30 лет, то к моменту его завершения пенсионером вы не станете. И полученный налоговый вычет придется вернуть.

«Средства, накопленные в НПФ по договору НПО, можно получить двумя способами: выкупную сумму, которая выплачивается при расторжении договора (в том числе до наступления пенсионного возраста), или негосударственную пенсию, право на получение которой возникает с момента достижения пенсионного возраста», — объясняет Екатерина Кузьмина. Если вы не достигли пенсионного возраста, а срок договора НПО истек, вы можете перевести свои накопления в другой НПФ или получить выкупные суммы. Но при расторжении договора НПО (как досрочного, так и по истечении срока договора) полученный налоговый вычет придется вернуть, потому что, по словам Линды Куркулите, освобождаются от налогообложения только пенсии.

Исключение — случаи досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной суммы в другой НПФ. Удержания НДФЛ не будет и если вы ранее не получали налоговый вычет по договору НПО.

«Поэтому при заключении договора необходимо учитывать возраст выхода на пенсию, — советует Линда Куркулите. — Кроме того, рекомендую внимательно ознакомиться с условиями договора добровольного пенсионного страхования (сроками возникновения пенсионных оснований и их выплат, возможностью пролонгирования договора, условиями досрочного расторжения договора со стороны НПФ и т. д.)».

Резюмируя вышенаписанное, получается, что, чтобы не возвращать налоговый вычет, можно:

  • заключить ИПП на срок до наступления пенсионного возраста,
  • после истечения срока действия ИПП перевести деньги в другой НПФ
  • либо вообще не пользоваться налоговым вычетом.

Ольга КОТЕНЕВА, Banki.ru

n nttt nttt ntt nt»,»content»:»tt

ntttu0412u044b u043du0435 u0430u0432u0442u043eu0440u0438u0437u043eu0432u0430u043du044b u043du0430 u0441u0430u0439u0442u0435.ntt ntt

nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >

Источник https://nalog-nalog.ru/ndfl/obekt_nalogooblozheniya/oblagaetsya_li_pensiya_podohodnym_nalogom_nyuansy-23/

Источник https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10959841

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *