Автомобиль в лизинге: бухгалтерский и налоговый учет

Автомобиль в лизинге: бухгалтерский и налоговый учет

Получение транспортного средства в лизинг может стать отличным способом пополнить автопарк вашей компании. Но у многих бухгалтеров возникают вопросы относительно учета арендованного имущества. Разберем особенности бухгалтерского и налогового учета этих объектов.

Документальное оформление лизинговых операций

Чтобы правильно отразить операции с имуществом в лизинге, нужно составить первичные учетные документы. По некоторым операциям можно использовать типовые формы, для других – придется разрабатывать собственные шаблоны.

Получение автомобиля в лизинг оформляют актом приема-передачи в простой письменной форме с указанием обязательных реквизитов, и подписывают все стороны договора.

Величина арендных обязательств и порядок определения стоимости пользования активом (ППА) отражаются в типовой бухгалтерской справке. В ней нужно показать расчет суммы ППА и размер долга по финансовой аренде.

Признание ППА в учете фиксируют актом, составляемым в произвольной форме. Для лизингового автомобиля удобнее использовать документ, разработанный на основе унифицированной формы ОС-1. В акте указывают базовые сведения по ППА, которые нужны для расчета ежемесячной амортизации.

Начало использования предметов аренды лизингополучателем фиксируют приказом руководства. Его составляют в простой письменной форме.

Важно: в связи с тем, что ППА не относится к объектам основных средств, применять типовые первичные документы по учету ОС нельзя. Для снижения налоговых рисков необходимо разработать шаблоны актов для оформления операций с ППА.

Переход права собственности оформляют актом приема-передачи. При выкупе основного средства используйте форму № ОС-1 или самостоятельно разработанный бланк. Для удобства дальнейшего учета заведите инвентарную карточку по таким объектам по форме № ОС-6.

Начисление амортизации – расчет и отражение в бухучете процентов за право пользования объектом оформляйте бухгалтерскими справками в виде реестров. Шаблоны документов нужно разработать самостоятельно на основе расчетных таблиц.

Автомобиль в лизинге нужно зарегистрировать в ГИБДД в общем порядке. Его можно оформить как на арендодателя, так и на арендатора. В первом случае транспортное средство регистрируется бессрочно, во втором — только на период действия договора лизинга.

Быстрое и удобное оформление легковых и грузовых автомобилей в лизинг доступно в Ак Барс Банке. Компании и предприниматели могут оформить транспортные средства на срок до 60 месяцев. Оставьте заявку прямо сейчас.

Бухгалтерский учет автомобиля

Учет предметов лизинга для целей бухгалтерского учета определяется правилами, установленными ФСБУ 25/2018. С 2022 года эти правила стали обязательны к применению. ФСБУ предусматривает несколько вариантов отражения операций по лизинговому имуществу:

• основной — могут применять все компании;
• упрощенный — применяет малый бизнес.

Рассмотрим правила учета и схему проводок для основного способа учета финансовой аренды.

Учет поступления объекта лизинга

Если компания получила автомобиль в лизинг, она обязана отразить стоимость прав на его использование на своем балансе. Это правило действует независимо от условий договора. Вместе с ППА, в составе задолженности на балансе необходимо показать сумму лизинговых обязательств.

Получение автомобиля в лизинг отражается проводкой:

Дт 08 «ППА» – Кт 76 «Обязательства по аренде».

Сумма проводки определяется как приведенная стоимость будущих лизинговых платежей. Приведенная стоимость будущих арендных платежей определяется путем дисконтирования их номинальных величин.

Чтобы корректно сделать расчет нужно выполнить следующие шаги:

1. Определить ставку дисконтирования. Арендатор дисконтирует по ставке, которую указывает арендодатель в договоре. Если она не определена соглашением сторон – лизингополучатель должен определить ее самостоятельно, согласно п. 15 ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (утв. приказом Минфина от 16.10.2018 № 208н).

2. Ставка дисконтирования используется для определения приведенной стоимости каждого будущего арендного платежа.

Платежи дисконтируются по формуле:

Приведенный платеж = Номинальная стоимость платежа/(1 + Ставка дисконтирования) t ,

где t – количество периодов (месяцев или кварталов) до момента осуществления платежа.

3. После этого находим приведенную стоимость обязательства по аренде, суммируя все приведенные платежи.

Эта величина покажет оценку обязательств по договору лизинга, которая будет отражена в проводке:

Дт 08 – Кт 76.

Кроме лизинговых платежей компания (ИП) может включить в первоначальную стоимость ППА дополнительные издержки. Они оформляются по общим правилам и списываются на счет 08.

После того как предмет лизинга будет готов к использованию, лизингополучатель переводит его на счет учета основных средств:

Дт 01 «ППА» – Кт 08 «ППА».

Для удобства работы и корректного формирования отчетности необходимо организовать аналитический учет по каждому участнику сделки и объектов лизинга.

Оформить автомобиль в лизинг можно в Ак Барс Банке. Срок лизинга – до 60 месяцев, авансовый платеж – от 0%, стоимость имущества – от 1 млн руб. Подробные условия на сайте.

Ежемесячная амортизация

В соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 лизингополучатель отражает в бухгалтерских расходах не лизинговые платежи, а сумму амортизации права пользования предметом лизинга и проценты на лизинговое обязательство. Лизинговые платежи, в свою очередь, уменьшают размер лизингового обязательства.

При получении имущества в лизинг компания отражает на счете 01 «Основные средства» право пользования активом, величина которого определяется по фактической (первоначальной) стоимости. Этот специальный объект амортизируется по правилам учета основных средств.

Если договор лизинга предполагает наличие выкупной стоимости, то срок амортизации ППА устанавливается с учетом планов по использованию актива. При этом срок полезного использования может превышать срок действия договора финансовой аренды. Амортизация начинается с даты начала аренды и продолжается до конца срока полезного использования арендуемого ОС. Лизинговый договор без выкупа предполагает установление срока амортизации ППУ не более срока действия договора.

Способы расчета ежемесячных амортизационных отчислений по лизинговым объектам – типовые (линейный, уменьшаемого остатка и списание пропорционально объему выпуска). Выбрать нужно тот же способ, который компания применяет для аналогичных объектов ОС в собственности.

Если объекты получены по договорам финансовой аренды, то амортизацию по ним нужно отражать на счете 02 обособленно. Можно завести отдельный субсчет «Амортизация ППУ». Проводка будет типовой:

Дт 20,25,26,29. – Кт 02 «Амортизация ППУ».

Проценты по лизинговому обязательству

Когда юридическое лицо получает объект по лизинговому договору, оно должно отразить обязательства по этому соглашению на счете 76. Первоначально, размер долга равен сумме всех приведенных лизинговых платежей. Однако, с течением времени размер задолженности будет меняться: расти на сумму начисленных процентов и уменьшаться после перечисления денежных средств лизингодателю.

Когда бухгалтер определяет величину ППА (на этапе выбора ставки дисконтирования), необходимо определить с какой периодичностью будут начисляться проценты по лизинговому обязательству. Этот период зависит от даты уплаты текущих платежей и наступления отчетных дат. Удобнее всего использовать ежеквартальное или ежемесячное начисление процентов.

Сумма процентов определяется как произведение текущей величины обязательств по лизингу и ставки дисконтирования. В бухгалтерском учете проводки могут быть на счет 08 или 91.2:

Дт 08 – Кт 76 «Обязательства по аренде» — когда ОС используется для строительства или модернизации других объектов;

Дт 91.2 – Кт 76 «Обязательства по аренде» — когда ОС используются в текущей деятельности компании.

Текущие лизинговые платежи

Фактическое перечисление денежных средств лизингодателю в счет погашения обязательства по финансовой аренде отражается одной платежкой. Проводки в бухучете будут следующие:

Дт 76 «Обязательство по аренде» – Кт 51 — лизинговый платеж за минусом НДС;

Дт 76 «НДС по лизинговому обязательству» – Кт 51 — сумма НДС;

Дт 19 «Входящий НДС» – Кт 76 «НДС по лизинговому обязательству» — учтен НДС с лизингового платежа;

Дт 68 «Расчеты по НДС» – Кт 19 «Входящий НДС» — налог принят к вычету (при соблюдении всех условий).

В результате проводок по счету 76 за отчетный период размер обязательства по лизингу в разрезе каждого договора будет меняться каждый отчетный период.

При оформлении лизинга в Ак Барс Банке предприниматель может выбрать как погашать задолженность: аннуитетными платежами, дифференцированными суммами или по индивидуальному графику. Оставьте заявку и узнайте подробнее о возможностях лизинга в банке.

Выкуп объекта лизинга

Переход права собственности на лизинговый автомобиль оформляется актом приема-передачи. Можно применять типовую форму (ОС-1) или самостоятельно разработанный бланк. Если операция выпуска облагается НДС – дополнительно потребуется оформление счета-фактуры на выкупную стоимость.

На дату выкупа в учете лизингополучателя нужно выполнить следующие проводки:

Дт 01 «Основные средства» – Кт 01 «ППА» — отражена первоначальная стоимость права пользования;

Дт 02 «Амортизация ППА» – Кт 02 «Амортизация ОС» — амортизация выкупленного объекта отражена как амортизация ОС.

Дополнительно, в периоде перехода права собственности необходимо принять к вычету НДС с выкупной стоимости:

Дт 19 – Кт 76 «НДС по лизинговому обязательству» — отражен входящий НДС с выкупной стоимости;

Дт 68 «Расчеты по НДС» – Кт 19 «Входящий НДС» — налог принят к вычету.

Возврат объекта лизинга

При расторжении договора лизинга раньше установленного срока, операции, отраженные ранее, в учете арендатора не аннулируются (не сторнируются). Этот факт хозяйственной деятельности отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Дт 02 «Амортизация ППА» – Кт 01 «ППА» — списана начисленная амортизация;

Дт 76 «Обязательство по аренде» – Кт 01 «ППА» — списано обязательство по аренде;

Дт 76 «Обязательство по аренде» – Кт 91.1 — признан прочий доход (если обязательство по аренде превышает балансовую стоимость ППА);

Дт 91.2 – Кт 01 «ППА» — отражены прочие расходы (если балансовая стоимость превышает обязательства по аренде);

Дт 91.2 – Кт 76 «Претензии и штрафы» — признаны претензионные требования от лизингодателя.

Учет налогов с предмета лизинга

Учет операций, которые влияют на расчет налогооблагаемой базы, имеет ряд особенностей. Если договор лизинга действует с 2022 года, то необходимо применять новые требования по налоговому учету: теперь он связан с условиями договора.

В соответствии с нововведениями, не имеет значения, какая из сторон учитывает объект финансовой аренды – лизингодатель или лизингополучатель. Первый – будет амортизировать объект, а второй – учитывает только лизинговые платежи.

Налоговое законодательство устанавливает особые правила для лизингополучателя по признанию в налоговом учете платежей по этому договору. Перечисления лизингодателю учитываются для налога на прибыль за вычетом стоимости выкупа. При этом включение платежей в расходы можно в общем порядке.

Каждый лизинговый платеж в полной сумме нужно учесть в составе прочих расходов, которые связаны с производством и реализацией. Исключение из этого правила – использование автомобиля в лизинге для целей строительства, реконструкции или модернизации основного средства. Например, грузовик используется только для выполнения работ по строительству нового корпуса предприятия. В этом случае платежи за автомобиль формируют или изменяются первоначальную стоимость объекта.

При применении налогоплательщиком метода начисления, датой признания расходов могут быть:

● дата перечисления платежа в соответствии с условиями договора;

● последний день отчетного или налогового периода.

Выкупную стоимость можно признать для целей налогообложения после того, как произойдет фактический переход права собственности к лизингополучателю. Этот тип расходов признается в качестве затрат на приобретение нового актива, учет которого ведется в зависимости от того, признается такое имущество амортизируемым или нет.

Если автомобиль используется или планируется использовать в производственном процессе и отвечает всем критериям амортизируемого, то затраты на выкуп необходимо списывать через амортизацию.

Учет НДС у лизингополучателя ведется в общем порядке. Лизинговые платежи облагаются НДС, и при соблюдении всех законодательных требований, получатель автомобиля может принять к вычету. Компании (ИП), которые не являются плательщиками НДС, должны включать входящий налог в расходы.

НДС по выкупленному имуществу можно принять к вычету в том периоде, когда автомобиль будет принят к учету и получен корректно оформленный счет-фактура. Если выкупная стоимость уплачивается лизингодателю в течение срока действия договора в составе периодических лизинговых платежей, то НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры на услуги финансовой аренды.

Лизингополучатели на УСН имеют право учитывать лизинговые платежи в составе расходов на дату перечисления. Это правило действует для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы». Для объекта «доходы», никакой вид затрат не уменьшает налогооблагаемую базу.

Выкупная стоимость, которую перечислили вместе с платежами за пользование имуществом, – это аванс в счет предстоящей покупки предмета лизинга. Стоимость выкупа автомобиля можно учесть при переходе права собственности к лизингополучателю. После уплаты всей выкупной стоимости и перехода прав на объект, сформированные затраты можно списывать.

Если объект относится к амортизируемому имуществу, то суммы списываются как расходы на приобретение основных средств. Когда имущество не отвечает критериям амортизируемого, его стоимость учитывайте в составе материальных расходов. Но только если имущество будет задействовано в производстве.

Транспортный налог будет уплачивать та сторона договора, на которую зарегистрирован автомобиль. На лизингополучателя транспортное средство может быть зарегистрировано на срок действия договора финансовой аренды.

Ак Барс Банк предлагает индивидуальное согласование условий договора лизинга, использование сезонных графиков оплаты, предоставление отсрочек платежей и другие выгодные условия. Узнайте больше на нашем сайте.

Лизинг транспорта

Гибкий и индивидуальный подход к потребностям клиента

Хотите получить консультацию или узнать больше?

Оставьте контакты в форме ниже, мы свяжемся с вами:

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805

• #лизинг
• #банк Ак Барс
• #лизинговое имущество
• #ФСБУ 25
• #бухгалтерские проводки

Что такое лизинг и как с его помощью бизнес может сэкономить на налогах

Лизинг — финансовая аренда оборудования с возможностью его выкупа в дальнейшем. Именно выкуп отличает лизинг от обычной аренды — в конце имущество можно выкупить по остаточной стоимости. А упрощенная процедура и процент отличают лизинг от кредита.
Разбираемся, кто может оформить имущество в лизинг, когда это выгодно и чем рискует бизнес, приобретая имущество по такому договору.

Что такое лизинг для юрлиц и ИП

13.10.2022 16:30
При аренде в отличие от лизинга имущество всегда остается собственностью арендодателя.

В чем финансовый смысл лизинга

Лизинг выгоден всем сторонам сделки. Покупатель может не изымать из оборота деньги, которые нужны бизнесу для платежей по заработной плате сотрудников, заказам и услугам контрагентов. Кредит не всегда легко оформить. Именно здесь бизнесу и полезен лизинг. Компания сразу же может использовать имущество, не выводя из оборота компании большие суммы в один момент. Продавец получает полную оплату товара в один момент. Кроме того, лизинг помогает увеличивать объемы продаж с помощью опта. При этом ему не нужно сопровождать сделку — всей документацией занимается лизинговая компания. Лизингодатель получает прибыль с процентов от ежемесячных платежей. При этом имущество до полной оплаты находится в его собственности. Если покупатель не вносит платежи, лизингодатель может забрать имущество и сдать другому клиенту.

Стороны лизинга

В договоре лизинга обычно участвуют три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и владелец имущества. Лизингодателем обычно выступает лизинговая компания или банк, которые выкупают имущество у владельца и передают его лизингополучателю. Лизингодатель на свои или кредитные средства приобретает имущество и передает его во временное пользование лизингодателю с возможным последующим выкупом. Лизингополучателем обычно выступает компания или ИП, которые берут имущество в лизинг. Лизингополучатель пользуется имуществом, но пока не проведет все лизинговые платежи и полностью не выкупит его, оно принадлежит лизингодателю. Владельцем обычно выступает юридическое или физическое лицо.

Что можно взять в лизинг

• земельные участки и природные объекты;
• товары без данных о производителе;
• списанное имущество;
• имущество, которое нельзя реализовать без спецразрешения.

Имущество, которое передают в лизинг, должно быть идентифицировано. Из-за этого в лизинг не передают оборудование без заводских номеров и автомобили без идентификационного номера ТС (VIN). Также взять в лизинг не получится товары, которые находятся не в свободном обращении, например средства слежения или ракетные установки.

Лизинговая компания также может установить свои требования. Например, в лизинг не получится оформить имущество с низкой ликвидностью.

По каким схемам проходит лизинг

Лизинг может быть оформлен в рамках трехстороннего договора между поставщиком товара, лизингодателем и лизингополучателем.

Также лизинг можно проводить по двум договорам. Сначала лизингодатель заключает договор купли-продажи с продавцом, а затем подписывает договор с лизингополучателем.

После подписания договора лизингополучатель вносит ежемесячные платежи. Срок договора и выплат зависит от предмета лизинга и может составлять от года до семи лет.

Право собственности на лизинговое имущество у лизингополучателя возникает после внесения последнего платежа.

Виды лизинга

Лизинг различается по срокам службы имущества и целям сторон. Так, выделяют:

1. Финансовый лизинг. Срок договора здесь совпадает со сроками службы оборудования. Когда остаточная стоимость оборудования становится нулевой, его можно выкупить за небольшую сумму. В этом случае компания или ИП благодаря финансовому лизингу получают рассрочку под небольшой процент.
2. Операционный лизинг. В этом случае срок действия договора меньше срока службы оборудования. После окончания действия соглашения лизингополучатель может вернуть имущество или выкупить его по остаточной стоимости.
3. Возвратный лизинг. В этом случае предприниматель продает свое имущество лизинговой компании, а затем приобретает его же в лизинг. По сути он берет кредит под залог своего же имущества. В этой сделке он одновременно выступает продавцом и лизингополучателем.

Что такое лизинговые платежи

Лизинговые платежи — это ежемесячные суммы, которые лизингополучатель перечисляет лизингодателю за арендованное имущество. В такой платеж обычно входят:

• амортизация имущества во время действия договора;
• покрытие процентов по кредиту, если лизингодатель приобрел имущество на заемные деньги;
• оплата допуслуг лизингодателя, например страховка на имущество;
• комиссия;
• стоимость имущества, разделенная на части.

При составлении договора участники сделки определяют суммы отчислений, правила и способы ежемесячной оплаты и периодичность.

Условия договора лизинга

В договоре лизинга обязательно указывают предмет соглашения — индивидуальные признаки имущества. Часто это дата производства оборудования или выпуска автомобиля, заводской или идентификационный номер и его местонахождение. Если стороны не согласовали предмет договора лизинга, он считается незаключенным.

В соглашении также прописывают размер лизинговых платежей — общую сумму платежей по договору лизинга. В общую сумму также могут включить выкупную цену предмета лизинга, если в дальнейшем имущество переходит в собственность лизингополучателя.

В соглашении также указывают сроки, в которые лизингополучатель может пользоваться имуществом и выкупить его.

Законодательство не устанавливает сроки лизинга, участники сделки могут определить их самостоятельно.

Продавца часто выбирает клиент, а вот договор с ним заключает уже лизингодатель. В соглашении обязательно указывают, кем является продавец имущества и правила взаимодействия с ним.

Требования к клиенту

Прежде чем заключить договор, лизингодатель обязательно проверяет благонадежность клиента. Это одна из гарантий безопасной сделки для всех сторон.

Любая лизинговая компания утверждает требования к лизингополучателю, а также пакет документов, подтверждающих правоспособность последнего.

Обычно лизингодатель проверяет:

• регистрацию клиента в качестве юрлица или ИП;
• опыт ведения бизнеса — как правило, минимальный стаж составляет два и более года;
• финансовую устойчивость предприятия;
• кредитную историю, она показывает, как исправно платит по своим долговым обязательствам клиент;
• отсутствие у лизингополучателя задолженностей по заработной плате, налогам, судебным решениям и другим обязательным платежам.

Финансовая устойчивость показывает платежеспособность клиента. Лизингодатель может оценить структуру его активов, стабильность оборотов компании за отчетный период, эффективность финансово-хозяйственной деятельности и объемы выручки.

Также лизингодатель учитывает, может ли клиент внести необходимый авансовый платеж — 20% и более от стоимости приобретаемого имущества.

Для заключения договора лизинга клиент не должен находиться на грани банкротства, ликвидации, работать без лицензии, если она необходима для его деятельности.

Этапы сделки лизинга

Процесс заключения сделки состоит из нескольких этапов:

1. Клиент выбирает оборудование или другое имущество.
2. Клиент обращается в лизинговую компанию, уточняет, работает ли она с таким имуществом.
3. Клиент собирает необходимые документы по запросу лизингодателя.
4. Компания анализирует бумаги и принимает решение.
5. При положительном решении клиент вносит авансовый платеж и заключает договор лизинга.
6. Лизинговая компания покупает необходимое имущество и передает его в пользование клиента.
7. Лизингополучатель пользуется им и вносит платежи по графику.
8. В конце срока договора клиент вносит последний платеж.
9. Имущество переходит в собственность лизингополучателя, если такое условие прописано в договоре.

Что нужно для договора лизинга

Какие документы нужны для договора лизинга

Юрлица для договора лизинга должны подготовить следующие документы:

• заявку на лизинг;
• анкету лизингополучателя;
• копию устава организации;
• приказ о назначении руководителя компании;
• паспорт руководителя;
• паспорта совладельцев компании, доли собственности которых больше 15%;
• бухгалтерский баланс за отчетный период;
• налоговую декларацию за четыре года;
• справку о годовом обороте из банка, в котором открыт расчетный счет организации;
• положительное решение собрания учредителей о договоре лизинга;
• другие документы по запросу лизингодателя.

Индивидуальные предприниматели должны предоставить:

• заявку на лизинг;
• анкету ИП;
• паспорт предпринимателя;
• налоговые декларации, заверенные ФНС;
• справку из банка, где открыт расчетный счет ИП, с подтверждением годового оборота.

На что обратить внимание, подписывая договор

В первую очередь стоит обратить внимание на график платежей. Наиболее популярны три вида:

• регрессивный — когда размер ежемесячных платежей постепенно снижается;
• аннуитетный — когда клиент вносит равные платежи каждый месяц;
• сезонный — когда график платежей привязан к сезонности бизнеса. Например, у бизнеса в сельском хозяйстве большая часть платежей приходится на конец осени, после реализации урожая.

Также важно учесть:

• размер авансового платежа;
• ставки удорожания;
• возможность досрочного выкупа имущества и штрафов в таком случае;
• необходимость страхования имущества и ответственности лизингополучателя;
• будет ли лизингодатель контролировать использование имущества;
• необходимо ли обучение сотрудников и сервисное обслуживание оборудования.

Что будет, если нарушить условия договора

Важное условие договора — своевременные платежи по графику. Если нарушить график, договор могут расторгнуть. Чтобы соглашение расторгли, достаточно не внести платеж два раза подряд.

Кроме того, при нарушении условий договора возможны штрафные санкции, например процент от платежа при его просрочке. Штраф придется заплатить и при использовании оборудования не по правилам, прописанным в договоре.

Где оформить лизинг и как выбрать лизинговую компанию

Лизинг можно оформить только в специальной компании.

При выборе лизингодателя нужно изучить:

1. Рейтинг компании. Некоторые рейтинговые агентства проводят исследования лизинговых компаний. Например, такие рейтинги присваивает агентство «Эксперт РА». Стоит ориентироваться на умеренно высокий уровень кредитоспособности.
2. Работу с государственными программами льготного лизинга. Министерства выделяют субсидии лизинговым компаниям только после их проверки.
3. Сроки работы и масштабы. Клиентам стоит ориентироваться на компании, которые давно работают на рынке или входят в банковский холдинг. Сотрудничество с такими компаниями безопасно и выгодно: у них крупный капитал, различные ресурсы и открытая финотчетность. Такие компании заботятся о репутации и ведут свою деятельность только в рамках закона.
4. Бизнес, с которым работает компания. Лизингодатель может сотрудничать с компаниями различного профиля или специализироваться на узком направлении. Последний вариант выгоден тем, что лизингодатель всегда в курсе нововведений и особенностей бизнеса. Он может помочь выбрать оптимальный график выплат и необходимое для предприятия оборудование.
5. Вид имущества и оборудования. При выборе лизингодателя стоит уточнить, с каким имуществом работает компания. Некоторые могут специализироваться только на автомобилях, другие — на спецтехнике, часть — на производственном оборудовании. Стоит обратить внимание на компанию, которая работает именно с типом имущества для вашего бизнеса.

Как право собственности на имущество переходит от лизингодателя к лизингополучателю

Договор лизинга может предусматривать переход имущества в собственность лизингополучателя по истечении срока договора. Обычно имущество переходит в собственность клиента после выкупного платежа. Также возможно, что имущество перейдет в собственность еще до истечения договора по соглашению сторон.

В некоторых случаях имущество не переходит в собственность лизингополучателя. Его может забрать лизингодатель и передать в пользование другому клиенту по истечении срока договора.

Бывают ли льготы для малого бизнеса

Льготные лизинговые программы в России реализует Минпромторг России. Узнать, действуют ли программы для вашего направления бизнеса и условия участия в них, можно на сайте министерства.

В чем преимущества и недостатки лизинга для ИП

Лизинг для предпринимателей имеет свои плюсы:

• необходимое имущество можно быстро получить в работу;
• можно самостоятельно выбрать продавца оборудования;
• для лизинга не нужны поручители и обеспечители;
• требуется меньше документов, чем при оформлении кредита;
• оговариваемый график платежей;
• быстрое рассмотрение заявки;
• низкий процент.

• лизингодатель может расторгнуть договор с клиентом без возврата полученных средств, если предприниматель не соблюдает условия договора;
• требуется первоначальный взнос;
• имущество придется застраховать за счет клиента;
• собственником имущества до последнего платежа является лизинговая компания.

Преимущества и недостатки лизинга для юрлица

• можно выбрать конкретные марки оборудования и продавца;
• суммы платежей обычно ниже, чем по кредиту;
• оговариваемый график платежей;
• быстрое оформление;
• возможны скидки от производителя;
• возможно участие в госпрограммах льготного лизинга.

• требуется авансовый платеж;
• оформить имущество в собственность можно только после последнего платежа;
• если нарушить договор, можно лишиться имущества.

Риски для лизингодателя

У лизинговой компании есть определенные риски:

• клиент может перестать вносить платежи или испортить оборудование;
• клиент может затягивать с возвратом имущества, если оно не переходит в его собственность по договору;
• неликвидное или узкоспециализированное имущество сложно продать, если пришлось забрать его у клиента.

Лизинг и налоги

1. Налог на прибыль. Лизингополучатель может уменьшить налоговую базу за счет лизинговых платежей при уплате налога на прибыль.
2. НДС. Лизингополучатель на общей системе налогообложения может получить вычет при уплате НДС. Лизингодатель может выставить счета-фактуры на платежи с выделенным НДС. Клиент таким образом сможет снизить на них налог, который определили с цены проданных им товаров.
3. Налог на имущество. Если оформить имущество в лизинг, клиенту можно не платить налог на него.
4. Транспортный налог. Такой налог придется платить сразу же после постановки транспортного средства на учет. При этом не имеет значения, кто пользуется ТС.

Что такое сублизинг

Лизинговое имущество можно сдать в сублизинг. Тогда лизингополучатель будет сублизингодателем, а тот, кто получит имущество, — сублизингополучателем. Так, в цепочке лизинга действуют:

1. лизингодатель;
2. лизингополучатель-сублизингодатель;
3. сублизингополучатель.

При этом сам сублизингополучатель передать лизинговое имущество кому-то уже не может. Обычно сублизингом занимаются компании, которые сдают технику, спецоборудование или помещения в аренду.

Передать имущество другой компании без письменного разрешения лизингодателя нельзя.

Лизинг для юрлица и ИП: главное

• Лизинг — финансовая аренда. Лизингодатель покупает имущество и передает его в аренду лизингополучателю. Последний перечисляет арендные платежи и пользуется полученным имуществом по договору.
• После выкупного (последнего) платежа имущество переходит в собственность лизингополучателя, если другие условия не прописаны в договоре.
• Лизинг выгоден для бизнеса. Предприниматель или компания могут не изымать из оборота деньги, которые нужны бизнесу для платежей по заработной плате сотрудников, заказам и услугам контрагентов.
• Лизинг выгоден для продавца. Последний получает полную оплату товара сразу же и может увеличить продажи с помощью опта.
• Лизинг выгоден для лизингодателя: он получает прибыль с процентов от ежемесячных платежей.
• В лизинг можно получить непотребляемые вещи, кроме земельных участков, природных объектов, товаров без производственных данных, списанного имущества и имущества, которое нельзя приобрести без спецразрешения.

n nttt nttt ntt nt»,»content»:»tt

ntttu0412u044b u043du0435 u0430u0432u0442u043eu0440u0438u0437u043eu0432u0430u043du044b u043du0430 u0441u0430u0439u0442u0435.ntt ntt

nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >

Источник https://www.klerk.ru/blogs/akbars/564242/

Источник https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10990545

Источник